本文來自微信公眾號： 三折人生 ，作者：三折人生
2026年7月24日，
財政部、稅務(wù)總局明確離岸信托開始征收個人所得稅啦！
想要明白什么是“離岸信托”，
首先要搞懂啥是信托！
信托是“信任托付”的意思。
現(xiàn)代信托制度起源于中世紀(jì)的英國。
那時候啊，英國的法律規(guī)定，家里的土地、房屋等不動產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，只能由男丁來繼承。
同時，家族的封號和爵位又是跟隨不動產(chǎn)的，
倘若一個家族沒有男性繼承人，不僅不能繼承不動產(chǎn)，還會因此喪失封號和爵位。
這個制度簡直是要了老命了！
于是，有些聰明的男主人想到一個好主意。
男主人會先找來一個信得過的人，把土地等財富無償贈送給他。
這時候，這些不動產(chǎn)的所有權(quán)就歸這個信得過的人所有，和男主人無關(guān)。?????
男主人會委托這位信得過的人，把土地上獲得的收益，轉(zhuǎn)讓給男主人指定的人，也就是男主人的家人。
這樣就規(guī)避了制度造成的風(fēng)險。
這其實就是信托的雛形。
在這里，轉(zhuǎn)讓土地的人是委托人，信得過的人就是受托人，家人是受益人，而土地則是信托財產(chǎn)。
可見，信托就是委托人基于對受托人的信任，將財產(chǎn)委托給受托人，由受托人按照委托人的意愿，以受托人的名義為受益人的利益對財產(chǎn)進(jìn)行管理或處分的行為。
明白了信托，那什么是離岸信托呢？
簡言之，離岸信托就是依照境外法律設(shè)立的信托，此時委托人會把資產(chǎn)交給境外的受托人管理。
比如，去年鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的娃哈哈“遺產(chǎn)爭奪大戰(zhàn)”，
其中核心資產(chǎn)就是一份離岸信托。
而近些年來，一些個人通過設(shè)立離岸信托進(jìn)行財富代際傳承、跨境資產(chǎn)配置以及風(fēng)險管理。
但由于離岸信托往往設(shè)立在信息透明度低、稅負(fù)較低的國家和地區(qū)，部分個人利用其來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、隱匿財富及逃避稅。
但根據(jù)我國個人所得稅法，居民個人從境內(nèi)、境外取得的所得，還是非居民個人從境內(nèi)取得的所得，都應(yīng)該繳納個人所得稅。
因此，裝入離岸信托的財產(chǎn)或者收益，相關(guān)所得也應(yīng)當(dāng)繳納所得稅，不能例外。
這也屬于國際慣例。
我們以居民個人為例，
來算一算在離岸信托各個環(huán)節(jié)該如何繳納個人所得稅。
設(shè)立環(huán)節(jié)
這時候，居民個人會把公司股權(quán)、股票及房產(chǎn)等財產(chǎn)裝入離岸信托。
在離岸信托設(shè)立時，居民個人將財產(chǎn)裝入離岸信托，應(yīng)該在次年的3月1日～6月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
對于設(shè)立時間超過3年的離岸信托，不再追征設(shè)立環(huán)節(jié)的稅款。
存續(xù)環(huán)節(jié)
居民個人的財產(chǎn)，在裝入離岸信托期間也會產(chǎn)生收益，
這部分所得也需要繳稅。
離岸信托存續(xù)期間，居民個人應(yīng)在每年3月1日～6月30日，對上一年度應(yīng)繳納稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
對于在存續(xù)環(huán)節(jié)的收益，則不管設(shè)立時間多早，都需要申報納稅。但根據(jù)財政部、稅務(wù)總局的公告，本次會給予3個月申報寬限期，在寬限期內(nèi)申報的，免于加收滯納金。
終止環(huán)節(jié)
離岸信托終止時，納稅人應(yīng)在終止清算完成的次月15日內(nèi)辦理納稅申報；如果有困難不能按期繳納的，還可以申請5年內(nèi)分期均勻繳納。
對于非居民個人，也就是在中國境內(nèi)無住所，又不居住或者一個納稅年度內(nèi)居住累計不滿183天?的，也需要繳納相關(guān)個人所得稅，稅率也是20%，我們就不詳細(xì)說了。
必須要說明的一點(diǎn)，如果個人在境外已繳納與離岸信托相關(guān)的個人所得稅，可以予以抵免，避免重復(fù)征稅。
總之，本次財政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于離岸信托個人所得稅的公告，有利于提高稅收確定性和透明度，有利于促進(jìn)社會公平，維護(hù)國家權(quán)益，穩(wěn)定納稅人預(yù)期。
最近，娃哈哈“遺產(chǎn)爭奪”有了最新進(jìn)展，維持了原審法官作出的資產(chǎn)保全和披露命令。
這是一份涉及18億元的離岸信托！
更確切地說，這是一份離岸的家族信托。
家族信托又是啥意思呢？
家族信托一種具有特殊功能的信托，起投金額一般要1000萬。
我們以劉備為例來說一說。
老劉出于家庭財富的保護(hù)、傳承和管理的目的，設(shè)立了家族信托，指定受益人為兒子阿斗。
我們簡單說兩點(diǎn)：
/1/財產(chǎn)隔離
在現(xiàn)實生活中，
家族企業(yè)和個人的財產(chǎn)常常很難清晰界定，可能會存在“千絲萬縷”的聯(lián)系。
所以當(dāng)企業(yè)面臨財務(wù)危機(jī)時，
個人資產(chǎn)往往成為債務(wù)追償對象。
這些資產(chǎn)與委托人、受益人的其他財產(chǎn)隔離的。
因此，委托人在遇到破產(chǎn)清算時，其設(shè)立的家族信托資產(chǎn)不會包含在內(nèi)，
法院對于信托資產(chǎn)也無強(qiáng)制追償?shù)男ЯΓ?/p>
這就降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險對家族財富造成的影響。
/2/財富傳承
一個家族有可能遇到意外，
比如……
委托人提前設(shè)立家族信托，使得受益人在一定條件下享受信托受益權(quán)。
有的委托人在家族信托分配上設(shè)置條件，主要是為了防止后代揮霍無度。
比如，會要求受益人不得沾染惡習(xí)，否則喪失受益人資格；
或者約定受益人只能分批次獲得分配等。
總之，家族信托可根據(jù)委托人實際需求靈活約定各項條款，比如信托期限、收益分配和財產(chǎn)處置方式等，這樣使得財富得到傳承。
在娃哈哈“遺產(chǎn)爭奪戰(zhàn)”涉及的家族信托中，宗老先生就要求賬戶里需要攢夠21億美元才能開始分配，原先賬戶里已經(jīng)打了18億美元。
但宗老先生走后，這個賬戶不僅尾款沒進(jìn)來，還被轉(zhuǎn)走了110萬美元。
于是紛爭一觸即發(fā)，海外三兄妹向杭州中院提起訴訟，把同父異母的的長姐告上法庭，要求按協(xié)議完成信托設(shè)立。
目前最新進(jìn)展是這18億元資產(chǎn)會繼續(xù)被凍結(jié)，禁止提取、抵押賬戶資產(chǎn)，直至杭州中院相關(guān)訴訟審結(jié)為止。
不管結(jié)局如何，有一點(diǎn)是確定的，根據(jù)本次新規(guī)，離岸的家族信托該交的稅還是要交嘍！