財(cái)務(wù)造假、貪腐、內(nèi)控、風(fēng)控、財(cái)務(wù)管理，背后都是一件事。貪腐貪的也未必只是錢(qián)，可能是資源、影響力，甚至是工作質(zhì)量，工作效率。本文來(lái)自微信公眾號(hào)： 匹夫老六說(shuō)財(cái)稅 ，作者：匹夫老六，頭圖來(lái)自：AI生成
企業(yè)的各種福利其實(shí)一直是一個(gè)貪腐的重災(zāi)區(qū)。
有大量的采購(gòu)嘛，所以每一層每一個(gè)環(huán)節(jié)都容易出現(xiàn)貪腐。
常規(guī)的那些回扣啊，自己的供應(yīng)商什么的，沒(méi)啥新鮮的，咱們就不說(shuō)了。
咱們聊點(diǎn)比較少見(jiàn)的。
你有沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，企業(yè)融到資了，或者效益好了，隨之搞的就是內(nèi)部激勵(lì)，企業(yè)文化。
然后就會(huì)有各種福利、活動(dòng)、培訓(xùn)對(duì)吧？
你留意沒(méi)，有一些公司組織的活動(dòng)，現(xiàn)場(chǎng)會(huì)有一些需要員工自己支付的費(fèi)用。
這個(gè)費(fèi)用，可能就是純需要員工自己承擔(dān)，也可能是員工現(xiàn)場(chǎng)支付完了，回單位給報(bào)銷(xiāo)。
比如企業(yè)給你報(bào)了一個(gè)培訓(xùn)課，在外地，公司給你出培訓(xùn)費(fèi)，統(tǒng)一住在一個(gè)酒店，但是酒店的錢(qián)你自己出。
再比如企業(yè)舉辦了某個(gè)活動(dòng)，讀書(shū)節(jié)，運(yùn)動(dòng)會(huì)啥的，現(xiàn)場(chǎng)也會(huì)產(chǎn)生一些費(fèi)用，比如午餐、或者運(yùn)動(dòng)服套裝。
這個(gè)錢(qián)可能會(huì)讓你自己現(xiàn)場(chǎng)先支付，然后回公司再給你報(bào)銷(xiāo)。
你們是不是覺(jué)得沒(méi)啥問(wèn)題，很常見(jiàn)吧，背后很可能就藏著管理層的貪腐。
這個(gè)錢(qián)分很多種情況，都可以造假。
比如企業(yè)就是讓員工自己承擔(dān)，但統(tǒng)一訂飯，這個(gè)時(shí)候要求，每個(gè)員工現(xiàn)場(chǎng)支付餐費(fèi)，實(shí)控人提前準(zhǔn)備一個(gè)收款碼，把錢(qián)收到自己的賬戶，然后企業(yè)對(duì)公戶給午餐供應(yīng)商支付對(duì)應(yīng)成本，員工吃到飯，結(jié)束。
這筆餐費(fèi)實(shí)控人自己貪污了。
我按這個(gè)順序說(shuō)，但實(shí)際可能不是按這個(gè)順序做的哈。
完全可以先從對(duì)公戶支付餐費(fèi)，然后現(xiàn)場(chǎng)收費(fèi)歸集到個(gè)人賬戶，無(wú)所謂，順序越亂，越掩人耳目，這就叫打時(shí)間錯(cuò)位。
賬面就只會(huì)顯示，企業(yè)承擔(dān)了這次活動(dòng)的餐費(fèi)，合情合理。
你說(shuō)誰(shuí)查得出來(lái)？你不要忘了，不管你是投后盡調(diào)，還是內(nèi)審，都有嚴(yán)重的滯后性。
你可能是好幾年以后才啟動(dòng)調(diào)查的。
那請(qǐng)問(wèn)，誰(shuí)還能記得三年前的某次活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)餐費(fèi)是怎么回事？可能參加那次活動(dòng)的員工都沒(méi)幾個(gè)了。
那你看這是一級(jí)創(chuàng)投市場(chǎng)，實(shí)控人貪污投資人的錢(qián)哈。
要是不是創(chuàng)投市場(chǎng)，沒(méi)有投資人，全是人家自己的錢(qián)。
那他也還可以賺員工的差價(jià)啊。
這種我不僅見(jiàn)過(guò)，還親身經(jīng)過(guò)，就是我說(shuō)的那個(gè)培訓(xùn)的酒店費(fèi)用。
當(dāng)時(shí)給中層管理人員集體報(bào)了一個(gè)管理培訓(xùn)，集中住酒店嘛，一人收500，但我們一到酒店前臺(tái)，看到今日房?jī)r(jià)也就二三百。
看明白了么？這不僅是掙差價(jià)，他還零稅負(fù)拿出來(lái)了500元到他個(gè)人賬戶。
我給你們敘述一遍錢(qián)怎么走哈。
我作為員工，打給公司指定賬戶500元房費(fèi)，這個(gè)指定賬戶后續(xù)打給實(shí)控人，然后公司對(duì)公戶支付給酒店200元，賬面差旅費(fèi)/會(huì)議費(fèi)增加200元，實(shí)控人個(gè)人賬戶增加500元，利潤(rùn)300元。
就是一邊對(duì)公付，一邊對(duì)私收，還有個(gè)差價(jià)的利潤(rùn)。
咱們繼續(xù)說(shuō)回創(chuàng)投企業(yè)，實(shí)控人坑投資人的錢(qián)。
這類(lèi)企業(yè)一般福利很好，都是企業(yè)來(lái)承擔(dān)所有費(fèi)用。
只不過(guò)承擔(dān)的形式是員工先個(gè)人支付，企業(yè)后期報(bào)銷(xiāo)。
假設(shè)還是活動(dòng)餐費(fèi)，員工還是打給指定賬戶100元，企業(yè)對(duì)公戶打給餐飲供應(yīng)商100元，員工吃上飯了。
這個(gè)時(shí)候，指定賬戶的100元，實(shí)控人自己留下。
然后員工那邊回到企業(yè)給報(bào)銷(xiāo)，這筆報(bào)銷(xiāo)，你們知道怎么走么？
可不能直接報(bào)銷(xiāo)哦，直接報(bào)銷(xiāo)是有痕跡的，有摘要，還要開(kāi)發(fā)票，還要原始憑證，很麻煩的，那指定賬戶開(kāi)了發(fā)票不就暴露了。
所以想無(wú)痕的把這筆錢(qián)付出去，怎么辦？
直接走工資補(bǔ)貼啊，揉在工資里，多那100元，神不知鬼不覺(jué)，還省了員工報(bào)銷(xiāo)的流程，員工沒(méi)損失，高高興興。
會(huì)計(jì)上、稅務(wù)上、這筆錢(qián)入賬其實(shí)都沒(méi)什么毛病，本就是一個(gè)員工福利，走工資補(bǔ)貼合情合理，誰(shuí)也看不出問(wèn)題。
那這個(gè)時(shí)候，企業(yè)賬面實(shí)際上支出了兩100元，一個(gè)記得是活動(dòng)餐費(fèi)，另一個(gè)記的是工資薪金中的補(bǔ)貼。
其中一個(gè)100元，相當(dāng)于實(shí)控人貪污了。
來(lái)，我問(wèn)問(wèn)你，這投資人，怎么查？
賬面這兩個(gè)一百元，可不在一個(gè)期間哦，很可能隔了2月，我完全可以1月支付餐費(fèi)，2月實(shí)際舉辦活動(dòng)，3月工資中給員工發(fā)100元補(bǔ)貼。
一樣還是打時(shí)間差。
你就說(shuō)這事，誰(shuí)能知道呢？
人家員工沒(méi)花錢(qián)，吃上飯了，賬面有支出餐費(fèi)合理啊，你訪談員工就不說(shuō)過(guò)去好幾年了，就上個(gè)月的事，你問(wèn)也問(wèn)不出來(lái)，因?yàn)閱T工確實(shí)沒(méi)花錢(qián)，公司承擔(dān)了啊。
員工能分得出來(lái)，走了一筆活動(dòng)費(fèi)用，又走了一筆工資薪金么？
工資表里的補(bǔ)貼，你根本看不出來(lái)啊，他就多加了100元，誰(shuí)記得住是什么補(bǔ)貼，完全可以說(shuō)是，周末加班打車(chē)補(bǔ)貼。
就是你無(wú)法發(fā)現(xiàn)，他是支付了兩個(gè)重復(fù)的餐費(fèi)100元，難就難在這了。
那如果你想多貪污點(diǎn)呢？完全可以100元的飯，你收200元啊。
員工打給指定賬戶200元，公司支付實(shí)際餐飲供應(yīng)商100元，然后公司給員工在工資中發(fā)補(bǔ)貼200元。
等于公司實(shí)際支付了300元費(fèi)用，員工吃了100元飯，實(shí)控人貪污了200元。
你說(shuō)員工會(huì)覺(jué)得花了200元，吃100元的飯，不值么？不會(huì)啊，反正公司報(bào)銷(xiāo)，而且有些地方的飯就是貴，溢價(jià)就是高。
明白了沒(méi)，他們都會(huì)選那種溢價(jià)高的品類(lèi)當(dāng)明目。
對(duì)，看到這，是不是有點(diǎn)明白了，這本質(zhì)不就是等于，多給員工發(fā)工資，然后讓員工打回給實(shí)控人么？
那你說(shuō)為啥，大費(fèi)周章？
因?yàn)樾枰皂?，有正?dāng)理由啊。
你搞這個(gè)，大家會(huì)配合，沒(méi)人知道你在干什么。
你跟員工直接說(shuō)，多給你發(fā)100元，你每月給我打回來(lái)，人家不僅不愿意配合，后續(xù)還會(huì)舉報(bào)你。
這些錢(qián)可以是100元，也可以是1000元，可以是100個(gè)人，也可以是1000個(gè)人，可以是1次活動(dòng)，也可以是10次活動(dòng)。
難就難在真假參半，在一個(gè)真實(shí)的福利活動(dòng)中，參雜了一些假的費(fèi)用來(lái)走賬。
培訓(xùn)是真實(shí)的，酒店是真實(shí)的，培訓(xùn)費(fèi)對(duì)于員工來(lái)說(shuō)也確實(shí)是福利，只不過(guò)就是酒店費(fèi)用高了一些，資金繞了一下。
我就問(wèn)你，怎么查？
其實(shí)以上我只寫(xiě)能公開(kāi)寫(xiě)的最簡(jiǎn)單操作。
就這個(gè)活動(dòng)福利，還能實(shí)現(xiàn)很多別的目的。
比如你看上面說(shuō)的，都還是有這頓飯，有這個(gè)酒店，這個(gè)成本真實(shí)存在。
那如果搞一個(gè)并不真實(shí)存在的成本費(fèi)用呢？
隨便編一個(gè)不存在的費(fèi)用，然后承諾，員工現(xiàn)場(chǎng)先個(gè)人支付，之后公司給報(bào)銷(xiāo)，唯一的區(qū)別是，企業(yè)不需要給任何供應(yīng)商打任何費(fèi)用。
那對(duì)員工來(lái)說(shuō)，反正公司給報(bào)銷(xiāo)，他根本無(wú)所謂，也不在乎存在不存在，貴不貴，是什么費(fèi)用。
我沒(méi)法再詳細(xì)說(shuō)了，這后面就不是簡(jiǎn)單的貪腐了，你自己想想能實(shí)現(xiàn)啥。
我可以給你們把底層邏輯講一下。
記住，這種方法的底層邏輯，是收支分離。
就這個(gè)收支分離模式我在知識(shí)星球還分享過(guò)一個(gè)更牛逼的操作。
其實(shí)所有貪腐，所有造假的底層邏輯都是實(shí)現(xiàn)收支分離。
分離了，沒(méi)關(guān)聯(lián)了，就不好查了。
記住這個(gè)底層邏輯，基本就能無(wú)師自通了，或者說(shuō)你就能理解一切貪腐造假模式了。